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最新税政 | 2020最新增值税税率、征收率扣除率,建议收藏

发布日期:2021-07-28 01:20浏览次数:
本文摘要:自2019年3月20日,财政部、税务总局、海关总署团结公布2019年第39号通告,调整了增值税税率、征收率和扣除率之后,因应2020年头的新冠肺炎疫情,财政部、税务总局又发出通告,对小规模纳税人的征收率作出阶段性调整。本文对停止到2020年3月30日的增值税税率、征收率和扣除率作了一个更新。1税率、征收率、扣除率增值税的税率为比例税率,用百分比表现。 与增值税税率相关的观点有3个,划分是税率、征收率和扣除率。

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自2019年3月20日,财政部、税务总局、海关总署团结公布2019年第39号通告,调整了增值税税率、征收率和扣除率之后,因应2020年头的新冠肺炎疫情,财政部、税务总局又发出通告,对小规模纳税人的征收率作出阶段性调整。本文对停止到2020年3月30日的增值税税率、征收率和扣除率作了一个更新。1税率、征收率、扣除率增值税的税率为比例税率,用百分比表现。

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与增值税税率相关的观点有3个,划分是税率、征收率和扣除率。增值税税率是增值税一般纳税人的销项税额与应税销售额的比率;征收率是增值税小规模纳税人应纳税额应税销售额的比率;扣除率则是指对一些特殊购进项目,允许一般纳税人企业扣除进项税额的比率。

2税率总表(一)一般税率表:此税率表适用于增值税一般纳税人增值税税目二级子税目三级子税目或征税规模税率销售或入口货物销售货物销售普通货物13%粮食、食用植物油9%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、住民用煤炭制品9%图书、报纸、杂志9%饲料、化肥、农药、农机、农膜9%农产物9%音像制品9%电子出书物9%二甲醚9%国务院划定的其他货物9%入口货物 13%销售劳务加工劳务 13%修理修配劳务 13%销售服务交通运输服务陆路运输服务9%水路运输服务9%航空运输服务9%管道运输服务9%邮政服务邮政普遍服务9%邮政特殊服务9%其他邮政服务9%电信服务基础电信服务9%增值电信服务6%修建服务工程服务9%安装服务9%修缮服务9% 装饰服务9%其他修建服务9%金融服务贷款服务6%直吸收费金融服务6%保险服务6%金融商品转让6%现代服务研发和技术服务6%信息技术服务6%文化创意服务6%物流辅助服务6%有形动产租赁服务13%不动产租赁服务9%鉴证咨询服务6%广播影视服务6%商务辅助服务6%其他现代服务6%生活服务文化体育服务6%教育医疗服务6%旅游娱乐服务6%餐饮住宿服务6%住民日常服务6%其他生活服务6%销售无形资产销售无形资产土地使用权以外的无形资产6%销售无形资产转让土地使用权9%销售不动产 9% (二)零税率表:此税率表适用于一般纳税人和小规模纳税人增值税税目二级子税目三级子税目或征税规模税率销售或入口货物销售货物出口货物0%销售服务交通运输服务在境内载运游客或者货物出境0%在境外载运游客或者货物入境0%在境外载运游客或者货物0%航天运输服务0%销售服务现代服务向境外单元提供的完全在境外消费的研发服务0%向境外单元提供的完全在境外消费的条约能源治理服务0%向境外单元提供的完全在境外消费的设计服务0%向境外单元提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和刊行服务0%向境外单元提供的完全在境外消费的软件服务0%向境外单元提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%向境外单元提供的完全在境外消费的信息系统服务0% 向境外单元提供的完全在境外消费的业务流程治理服务0%向境外单元提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%销售无形资产销售无形资产向境外单元提供的完全在境外消费的转让技术0% 财政部和国家税务总局划定的其他服务0%3征收率总表(一)一般征收率表:此征收率表适用于增值税小规模纳税人增值税税目二级子税目三级子税目或征税规模征收率销售或入口货物销售货物 3%入口货物 13%销售劳务 3%销售服务交通运输服务 3%邮政服务邮政普遍服务3%电信服务基础电信服务3%修建服务工程服务3%金融服务贷款服务3%现代服务不动产租赁服务5%其他所有现代服务3%生活服务文化体育服务3%销售无形资产 3%销售不动产 5%注:小规模纳税人入口货物,仍然适用13%税率;小规模纳税人的征收率除不动产租赁或销售适用5%征收率外,其余项目均适用3%的征收率。(二)特别征收率表增值税税目二级子税目三级子税目或征税规模征收率销售服务修建服务一般纳税人提供修建服务选择适用浅易计税措施3%销售服务现代服务单元和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%盘算应纳税额)5%其他小我私家出租不动产(出租住房减按1.5%盘算应纳税额)5%销售不动产 小我私家转让其购置的住房5% 房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用浅易计税方法的5% 房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目5% 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用浅易计税方法的5% 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用浅易计税方法计税的5% 4扣除率总表此表适用于增值税一般纳税人扣除项目扣除率购进农产物(除以下第2项外)9%购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产物10% 5特殊征收率为应对2020年头的新冠肺炎疫情,财政部、税务总局又发出通告,对小规模纳税人在2020年3月1日至5月31日的增值税征收率作出调整,划定对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。6税法依据1.中华人民共和国增值税暂行条例(2017年11月19日宣布实施)2.中华人民共和国增值税暂行条例(2017年11月19日宣布实施)3.关于深化增值税革新有关政策的通告(2019年3月20日宣布实施)4.关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告(2020年2月28日宣布实施)。


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